《積金攻略－黃煥儀》壯大退休儲備，踏出第一步

　　積金局主席劉麥嘉軒在其最新網誌中，鼓勵打工仔在強制性供款以外，善用可扣稅自願性供款(Tax-deductible Voluntary Contributions(TVC))，以壯大退休儲備。以一名單身強積金成員為例，如果月入5萬元，每月撥出10%，即5000元作出TVC供款，假設平均每年投資回報為4.3%，10年後TVC帳戶累計權益便有74.5萬元，20年後更有188萬元。
　　事實上，愈來愈多打工仔意識到，只靠強制性供款作為退休儲備並不足夠，還需配合世界銀行提出的其他退休保障支柱，例如自願性的儲蓄制度，TVC便是選擇之一，退休生活質素才不致於大降，因此，TVC自2019年4月推出以來，帳戶數目及供款金額均節節上升。

*TVC供款高於MPF上限*

　　根據積金局統計，截至2021年12月，TVC帳戶共有5.8萬個，比起上年同期的4.4萬個，按年增加超過三成；然而，以計劃成員總數為458.6萬計算，開設TVC帳戶的比例，只得1.28%，當中還包括一個成員可能持有多於一個TVC帳戶，反映TVC遠遠未稱得上普及。　
　　不過，從TVC供款金額看，開設了相關帳戶的成員，卻完全了解到TVC對壯大退休儲備的重要性。2021年TVC供款總額為25.41億元，比起上年同期的19.53億元，按年增加超過三成，即是供款增速與帳戶增速持平；以此計算，每個TVC帳戶去年平均供款4.38萬元，相當於每月平均供款約3650元，遠遠高於強制性供款的1500元上限。

*TVC方便、靈活、簡單，扣稅之餘亦壯大退休儲備*

　　管理TVC非常方便，成員可自由選擇設有可扣稅自願性供款的強積金計劃，直接向受託人開立帳戶及供款，毋須經由僱主轉交供款。成員亦可隨時將整筆TVC轉移至其他強積金計劃的TVC帳戶。值得注意的是，分開四個季度來看，2020年與2021年全年當中，TVC供款皆以第一季度最多。究其原因，其一或與打工仔年尾收到雙糧或花紅有關，另外就是TVC提供稅務優惠，每個課稅年度，與合資格延期年金(QDAP)合計的扣稅上限為6萬元，以最高稅階17.5%計算，可節省10200元稅款，吸引成員趕在課稅年度結束前供款，賺盡免稅額。
　　其實，TVC的好處，除了提供稅務優惠外，還在於供款極具彈性，可不定期不定額進行供款，視乎成員當前財政狀況而定，充裕時增加供款，緊絀時減少供款，甚至停止或重新供款，因時制宜。
　　至於TVC的壞處，很多人認為是提取欠缺彈性，累計權益與強積金帳戶一樣，要到65歲才能提取，除非附合提早提取的6個情況，例如提早退休、永久離港等。不過，調轉來看，這其實也是好處，因為成員不能隨便提取權益，便能達到壯大退休儲備之效。
　　總括而言，成員不妨趁3月課稅年度完結前開設TVC帳戶，享受稅務優惠之餘，更重要是為壯大退休儲備踏出第一步。不過，成員應按照年齡、投資經驗等，決定是否開設TVC帳戶。例如臨近退休人士，隨著承受短期投資風險的能力較低，且看近年強積金基金的回報便十分波動，選擇回報較平穩的投資工具可能更為適合；相反，年輕人的風險承受能力較高，因為距離退休的日子尚有三、四十年，可盡享平均成本法及複息效應的好處。
《環一財富管理有限公司產品分銷及策略部主管　黃煥儀》
　
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