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大家有沒有收到「綠色炸彈」！對，又來到要報稅的時候！每年到了這個時候，大家都超頭痕，又要填表，又要看看自己要交多少稅！今次帶大家大文睇清7個報稅FAQ，讓大家報稅時更得心應手！

 

　　上周稅務局已開始發出240多萬份2023/24課税年度個別人士報稅表，大家收到沒有？今次和大家一齊看看報稅時間表、有甚麼免稅額等報稅FAQ！

 

報稅攻略2024｜1.即睇報稅時間表！遲報稅要罰幾多？

 

　　課稅年度為每年的4月1日至翌年3月31日，稅務局已在5月2日發出一共244萬份2023／24課税年度個別人士報稅表。即是說收到「綠色炸彈」的朋友，記得要在6月3日或之前填妥及交回，如果大家使用網上遞交，限期可以延長一個月，即7月3日或之前填妥。而首次投身社會工作的朋友，可能會較遲收到報稅表。但如果你逾期報稅，違犯有關罪行，可被判處罰款10,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。此外，法庭可命令被定罪的人在指明的時間內提交報稅表。

 

 

報稅攻略2024｜2.今年要交稅嗎？如何計算税項？

 

　　如果課稅年度內，你的年薪超過基本免稅額，即13.2萬元（月薪1.1萬元），基本上就需要報稅及交税。全年收入若不超過基本免稅額，理論上是毋須交稅的，但有收到報稅表，記得就要依時填妥和交回。

 

　　薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

 

應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額

入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

 

　　大家可以用税務局製作的簡單税款計算機計算。

 

報稅攻略2024｜3.有甚麼免稅額或扣除最高限額？

 

　　重點來了，今次的2023／24課税年度中，除了可以有基本免稅額，記得要填其他免稅額。因為如果有，但沒有填，就會交多了稅！即睇免稅額種類和額度：

 

● 基本免稅額：$132,000

● 已婚人士免稅額：$264,000

● 子女免稅額（每名計算）：$130,000

● 供養兄弟姊妹免稅額：$37,500

● 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額（60歲以上或有領傷殘津貼）：$50,000

● 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額（55歲以上，60歲以下）：$25,000

● 單親免稅額：$132,000

● 傷殘受養人免稅額：$75,000

● 傷殘人士免稅額：$75,000

 

扣除最高限額

 

● 個人進修開支：最高$100,000

● 長者住宿照顧開支：最高$100,000

● 居所貸款利息：最高$100,000

● 向認可退休計劃支付的強制性供款：最高$18,000

● 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：最高$60,000

● 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費（每名受保人計算）：最高$8,000

● 住宅租金扣除：最高$100,000

● 認可慈善捐款［（入息—可扣除支出—折舊免稅額）x百分率］：35%

 

　　子女免稅額方面，由2023/24課稅年度起，增加薪俸稅和個人入息課稅下的子女基本免稅額及子女出生課稅年度的額外免稅額，由120,000元增至130,000元。另外，政府將會於一次性寬減2023/24課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以3,000元為上限。

 

下一頁：甚麼是住宅租金扣除？

 

報稅攻略2024｜4.甚麼是住宅租金扣除？

 

　　2022／23課税年度開始實施的住宅租金扣除，合資格人士要是薪俸税或個人入息課税的納税人有資格申索扣除由他／她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。納税人可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。

 

合資格處所？

 

　　納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書（如政府租契、佔用許可證等）禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。如納税人有多於一個居所，有關處所必須是其主要居所。

 

合資格租賃？

 

　　要符合扣除資格，納税人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。有關租賃必須根據《印花税條例》（第117章）加蓋印花，由政府或財政司司長法團作為政府的代理人按公平市值的租金租出住宅處所而訂立的租賃除外。

 

　　納税人在每個課税年度可扣除款額最高為10萬元，如租賃下有多於一名租客將按合租租客人數按比例計算；如租期只佔某一課税年度的部分，將根據租期按比例計算。

 

　　住宅租金扣除不適用於以下8種情況：

 

　　1. 納税人或其同住配偶是香港住宅處所的法定及實益擁有人

 

　　2. 有關租賃的業主（如有關租賃為分租租賃則其主租客）是納税人或其配偶的相聯者（例如業主是納税人的配偶、納税人或其配偶的父母、子女、兄弟姊妹或合夥人，或受納税人或其配偶所控制的法團）；

 

　　3. 納税人或其同住配偶獲其僱主或該僱主的相聯法團提供居住地方，或納税人或其配偶就居住地方應繳付或已繳付的租金，部分或全部由該僱主或相聯法團支付或退還；

 

　　4. 納税人或其同住配偶是香港房屋委員會或香港房屋協會轄下公共租住房屋單位的租客或認可佔用人；

 

　　5. 有關租賃受任何法律或政府租契禁止；

 

　　6. 納税人或其配偶就有關處所與業主簽訂了租賃購買協議；

 

　　7. 有關住宅租金款額可根據《税務條例》（第112章）的任何其他條文獲扣除；

 

　　8. 納税人或其同住配偶在繳付有關租金的同一期間就任何其他住宅處所繳付的租金已獲得扣除。

 

　　詳情可以留意稅務局網站。

 

 

報稅攻略2024｜5.申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交甚麼？

 

　　提交報税表時，不用提供證明文件，但大家要保存好所有相關文件，以便稅局日後抽查。

 

報稅攻略2024｜6.夫妻分開評税 vs 合併評税

 

　　夫妻要合併評税，二人須各自填妥一份個別人士報税表（BIR60），在報税表第4.4部選擇合併評税，並在第12部同時簽署。合併評税須每年重新提出申請。

 

分開評税

 

　　已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評税，評税主任將分別向他們發出評税通知書，所繳交的税款與配偶的入息無關。如果配偶沒有應課薪俸税入息，便可獲已婚人士免税額，無須選擇合併評税。

 

合併評税

 

　　如其中一方的入息少於應得的免税額，採用合併評税是會比較有利。

 

只作參考

只作參考

 

　　根據以上陳先生及太太的個案，合併評税可少付税款$3,060，所以合併評税是比較好的。不過，當選擇合併評税對納税人及其配偶二人不利時，稅局將暫停處理有關申請。所以大家並不用太擔心自己有沒有計算錯誤！

 

報稅攻略2024｜7. 電子方式報税是甚麼？

 

　　「稅務易」是稅務局電子服務的平台，如納税人以電子方式報税，可自動享有一個月交表寬限期。教你4步用網上報稅「稅務易」：

 

　　1. 在登入「稅務易」帳戶及選擇「提交個別人士報稅表」服務後，閱讀重要提示

 

圖片來源：ird.gov.hk

 

　　2. 填報報稅表（個人資料、稅表各部、薪俸稅、報稅表的補充資料等等）

 

圖片來源：ird.gov.hk

 

3. 簽署及提交

4. 確認

 

圖片來源：ird.gov.hk

 

詳情按此