【報稅攻略】年金扣稅大作戰 夫婦點先可盡享12萬免稅額?
退休食長糧 ，人人也想，近年政府推動之下，自製長糧方式漸多，由安老按揭，到即期年金，也可為退休人士提供每月入息理財方案。至於對中高收入人士而言，去年港府推出的合資格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy，QDAP)計劃，更在鼓勵在職人士及早儲蓄，為老年退休作好準備之餘，為投保者提供高達每年10200元的扣稅優惠。
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合資格年金計劃保費 方可申扣稅
不過，所謂每年10200元的扣稅優惠，其實要盡取也大有學問。一般而言，扣稅優惠是以免稅額的形式於報稅表上申報而取得，因此，每人可獲免的稅額很大程度與他的邊際稅率有關。要盡享17%免稅額，首先要一定的需申報收入。當然，未能盡享17%最高免稅額，就著退休生活，仍可考慮為將來的自已「先儲未來錢」。
留意，並非市面上所有年金計劃都符合資格享受扣稅，因為要成為QDAP計劃，需符合保監局發出的指引，要求包括：
－保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
－年金領取期最短為10年
－年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
－須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
－ˍ清楚列明年金的保證金額和非保證金額
－附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
認住呢個標誌，有這項認可的年金產品才可扣稅！
已婚人士申索扣除
已婚納稅人雖然可申索扣除由其本人，或其同住配偶所繳付的QDAP保費，但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。簡言之，即二人不可重複申請同一蚊保費。
如夫婦二人扣除其他免稅額後，均仍有應課稅入息，他們二人可自由分配QDAP保費作稅務扣除，以申請合共最高12萬元的扣除總額，但每名納稅人的扣除額不得超過個人上限 (即每人最高6萬元)，組成的保單數目就不設上限。
例如丈夫購買了年金保單該年保費為7萬元，妻子也購買了，該年保費為5萬元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名的話，夫婦二人便可靈活地分配該12萬扣除額。丈夫可申請扣除自已保費當中的6萬元，妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下1萬元及自已的5萬元。
又例如，夫婦二人若都有收入，丈夫購買了年金保單該年保費為12萬元，妻子沒購買。二人之中，丈夫薪水較高，計算所有其他免稅額後，以分開評稅計丈夫仍有超過12萬元應課稅入息。這個情況下，若希望分開評稅的話，是不可以盡用該12萬扣除額的，丈夫必須「讓出」6萬元扣除額予妻子。
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很明顯，假如妻子邊際稅率與丈夫一樣是17%，是否分開評稅，結果也一樣，當然沒有所謂。但若薪金較低的妻子，計算所有其他免稅額後，只餘較低的邊際稅率（例如2%），甚至已不用繳稅，丈夫又不可扣除自已保費當中的6萬元扣除額，便有需要考慮合併評稅。記住，保單的年金領取人必須是丈夫、妻子或者夫婦聯名。
配偶若無任何入息 不能代其使用免稅額
有一點要留意，如果妻子並無任何入息的話，由於她不會獲得任何免稅額。夫婦二人在此情況下，則不能以合併方式評稅，或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，故此，這情況下丈夫可獲得的免稅額僅為其個人的上限，即6萬元（而非12萬元）。
另外，如你同時申索扣除QDAP保費和可扣稅強積金(MPF)自願性供款，則要留意稅局是按以下次序作出扣除：首先，扣除可扣稅強積金自願性供款；其次，扣除已繳付的合資格年金保費。
忘記填報？可以補交！
近日報稅表已發出，大家都在費煞思量如何填報以盡享最多稅務寬免。如你在提交報稅表後，才醒起想要提出申索，又是否可以呢？答案是可以的。你可填寫IR831表格交回稅額局。不過，此申索必須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出。
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雖說購買年金可於購買後填報稅表時申報，但據了解投保人於向保險公司購買QDAP計劃產品時，保險公司便已向當局遞交資料，並會向客戶提供報表，令納稅人可早一步作報稅準備，方便快捷。
撰文：羅駿豪
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