PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

03/06/2024

 

  中國恒大(03333)巨量債務違約,引發中國地產及金融市場千重浪,爛尾樓問題至今仍困擾著百萬苦主,融資環境惡化波及其他房企「骨牌式」爆雷、房地產市場下行風險甚至還可能導致土地財政坍塌……其影響之廣不勝枚舉,而如今恒大危機再引發新一波餘震,為恒大審計年報十多年的羅兵咸永道(普華永道中天會計師事務所及羅兵咸永道會計師事務所,下文合稱為普華永道)即將遭到中國監管部門的懲處,全球四大會計師行格局可能因此洗牌。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

中國恒大在巨量債務違約後,其財務造假情況亦被揭於公眾面前,而普華永道為其進行審計工作長達14年。(shutterstock圖片)


  中證監上周表示,中國恒大旗下地產主體恒大地產存在財報造假、債券欺詐發行、未按規定及時披露相關信息三大違法事實,並正在推進對相關中介機構的調查。到底哪家中介機構會被監管率先開刀?外界普遍認為就是與恒大合作長達14年的普華永道。此前據《彭博》報道,中國財政部將宣布對普華永道的行政處罰決定,該行可能面臨至少10億元(人民幣.下同)的破紀錄罰款,以及其在華部分業務可能被暫停。


  春江水暖鴨先知,監管機構開罰單在即,普華永道在過去一個月流失至少17家中資企業客戶,包括中國太平(00966)、招商銀行(03968)(滬:600036)、中國中鐵(00390)(滬:601390)、青島啤酒(00168)(滬:600600)、昆侖能源(00135)、中國石油(00857)(滬:601857)、中國人保(01339)(滬:601319)及其子公司中國財險(02328)等。普華永道去年的前十大客戶中,已有4家的年報審計不再選擇該行。

 

表列最近棄聘普華永道的中資企業(不完全統計)

中國太平(00966)
招商銀行(03968)(滬:600036)
中國中鐵(00390)(滬:601390)
青島啤酒(00168)(滬:600600)
昆侖能源(00135)
中國石油(00857)(滬:601857)
中國人保(01339)(滬:601319)
中國財險(02328)
招商局港口(00144)
招商局中國基金(00133)
中國信達(01359)
海隆控股(01623)
中電華大(00085)
邁瑞醫療(深:300766)
滬硅產業(滬:688126)
粵電力A(深:000539)
東鵬飲料(滬:605499)

 

  實際上,普華永道昔日還是一批內地房地產企業的審計機構,在這一輪解聘潮之前,普華永道還退任至少10家房企的審計師職務,包括融創中國(01918)、世茂集團(00813)、遠洋集團(03377)、雅居樂(03383),以及始作俑者中國恒大。



內媒:競爭對手正在搶奪普華永道業務及團隊



  想當年,美國安然公司破產案讓安達信會計師事務所身敗名裂,「五大」變「四大」,當時的最大受益人普華永道如今卻被捲入了類似的信用危機,不但是內地,香港會計及財務匯報局亦正在追究該行的責任,美國會否追究其責任還未可知。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

多家中資企業接連公告不再聘用普華永道為公司進行審計工作。(shutterstock圖片)

 

  不過客戶的集體解約對普華永道來說才是最大的懲罰。內媒引述Wind數據指出,普華永道在2023年為107家A股公司進行年報審計,當期獲得的審計費用合計超過8億元,根據多家上市公司公布的數據測算,普華永道2024年流失的上市公司審計收入已經超過2億元。

 

  丟了中國市場的金蛋,會否促使「四大」變「三大」?可能性是存在的,畢竟該行失去了大量中國客戶,不少員工甚至高管可能會萌生跳船的念頭,讓情況雪上加霜。據《上海證券報》報道,包括其他三大在內的會計師事務所,都在積極尋求機會承接普華永道的業務和團隊,安永、畢馬威等審計行上月均發布招聘信息,招募審計等相關職位。內媒直截了當地指出,留給普華永道的時間不多了。



趙柏基未見人事變動,被指為恒大護航


  痛定思痛,普華永道與其思考如何翻身,倒不如反思自身是否存在嚴重的管理漏洞甚至腐敗。中國恒大能肆無忌憚地進行財務造假,而該行均發表無保留意見的報告,沒有做好盡職調查的本分,嚴重傷害投資者的利益,外界很難不會聯想到是其在包庇客戶,甚至可能有公司人員私相授受的問題。


  這樣的猜測並非空穴來風,月前網上流傳一封落款「一部分普華永道合夥人」的公開信,指控該行亞太區及中國主席趙柏基為追求高收入「分錢」,堅持為中國恒大進行審計服務,並打壓反對為恒大出審計報告的其他合夥人,在趙柏基管理下對恒大十多年來嚴重財務造假的行為視而不見,甚至可能涉及協助許家印逃稅及轉移資金至境外。不過,信中未有就有關指控提供證據。


  普華永道則發嚴正聲明,稱有關信函內容與事實明顯相悖,對該行及部分合夥人進行惡意攻擊,已經採取應對措施,並就該信的發布和傳播向有關執法部門報案。目前,趙柏基的照片和語錄仍然被貼在普華永道中國的官網首頁上,其職銜仍然是主席。


  趙柏基是普華永道全球網絡領導團隊的五位核心成員之一,2015年成為該行中國區主席,2017年出任該行亞太主席,他同時也是第14屆全國政協香港委員。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

趙柏基遭匿名信指控包庇恒大審計問題,甚至可能協助許家印逃稅及轉移資金,普華永道出聲明否認。(資料圖片)


  另外,留意到這已經不是普華永道近年首次被發現監管漏洞。該行內地及香港過千名員工過去曾被揭發在培訓考試中集體作弊,最終兩家分公司被美國上市公司會計監督委員會罰款700萬美元。

 

撰文:經濟通中國組

 

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