《理財焦點－冼健岷》保險理財中的稅務策略

　　新的課稅年度已經展開，稅務局已於4月初發出約22萬張2022/23年度利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表及31萬張僱主報稅表，5月2日再發出約240萬張個別人士報稅表，相信不少讀者都已經開始著手填寫報稅表，要留意納稅人一般須於發出日期1個月內填報。
　　香港的稅制相對簡單，只以利得稅、物業稅及薪俸稅的形式，分別就業務利潤、租金收入及受僱入息徵稅，沒有像西方國家般徵收資本增值稅、股息或利息的預扣稅，以及遺產稅。
　　不過，納稅人仍可盡量利用各種免稅額及扣稅項目，最大程度地減少所需繳交稅款。免稅額方面2023/24年度起，個人基本免稅額為13.2萬元，已婚人士為26.4萬元；一般而言，假設夫婦二人的收入都高於基本免稅額，分開報稅理論上會較為划算。
　　除了報稅方法上，其他免稅額還包括子女免稅額、供養父母/祖父母/外祖父母免稅額、供養兄弟姊妹免稅額，全部均以每名計算，額度分別為13萬、2.5萬至5萬(視乎被供養者年齡及是否同住而定)，及3.75萬元。
　
*扣稅三寶，好好利用*
　
　　至於扣稅項目，除了固有的強積金供款、個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、認可慈善捐款，以及2022/23年度新增的住宅租金開支，大家還可好好利用「扣稅三寶」--自願醫保(VHIS)、可扣稅強積金自願性供款(TVC)、合資格延期年金(QDAP)。
　　先說自願醫保，可獲扣稅的保費上限，每名受保人為8000元，以最高稅率17%計算，每年便可節省1360元稅款，只要投保對象為納稅人本人或任何指明親屬，包括納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹，則受保人數目不設上限；換句話說，為愈多親屬投保，所省稅款愈多。
　　可扣稅強積金自願性供款與合資格延期年金的可獲扣稅的供款上限，則是合併計算，每年為6萬元，先扣除可扣稅強積金自願性供款，再扣除合資格延期年金，以最高稅率17%計算，每年便可節省10200元稅款；換句話說，每月平均供款5000元，便能盡享扣稅優惠。
　
*扣稅計算方法各異*
　
　　簡單舉個例子，一個4人家庭，包括先生、太太及1子1女，在「扣稅三寶」的運用方面，假設先生為自己、配偶及一對子女分別投保自願醫保，年繳保費分別為1萬、1萬、8000及6000元，以17%稅率計算，便可節省1360、1360、1360及1020元，即是合共5100元；如果再為其他親屬投保，包括自己或配偶的父母、祖父母、外祖父母，以至兄弟姐妹，每多一名受保人，每名每年最多就可扣稅1360元。
　　至於可扣稅強積金自願性供款，供款扣稅計算方法就更簡單，只能為個人的供款申請扣稅；QDAP則可申請自己及配偶所繳保費的稅務扣減，如果夫婦二人均有應課稅入息，更可自由分配扣稅金額，合共上限為12萬元。
　　例如丈夫年繳保費9萬元，太太保費3萬元，前者用盡6萬元扣稅上限後，餘下3萬元可由太太申請。然而，如果太太並無應課稅入息，丈夫可獲扣稅的供款上限，就是其個人的6萬元，而非夫婦合計的12萬元。
　　總括而言，如果能夠善用「扣稅三寶」，便可達到減少繳稅的效果之餘，還可增加醫療及退休保障，一舉兩得。
《AGBA FOCUS富康行政總裁　冼健岷》
　
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