《積金百科－朱永耀》閒談強積金的歸屬結餘

　　《積金百科》早前與朋友晚飯，閒談間朋友提及最近收到強積金周年報表，想了解當中所顯
示的總結餘是否全部都必定是屬於自己的強積金資產。雖然我未有機會看到他的周年報表以作更
詳細了解，但可以很快回答這位朋友。非也！其實，部分結餘最終有可能未必屬於成員。

＊僱主供款部分之歸屬權益可受限＊

　　一位成員的強積金帳戶可包括由很多不同來源的資金組成。當中最常見而又為人熟識的為現
職僱主及僱員本身所作出的強制性供款，其他來源可包括現職僱主及僱員本身所作出強制性供款
以外的額外自願性供款、僱員過往受僱或自僱時所累積的強制性及自願性供款、與受僱無關由僱
員作出的個人自願性供款（又稱特別自願性供款或靈活供款）等等。其中大部分結餘都屬於成員
，但有可能於下列兩個情況，僱主供款部分之結餘未能於僱員離職時獲全數歸成員所有。

＊僱主自願性供款部分之歸屬權益可受年資所限＊

　　這位朋友當然一臉疑惑追問那些部分有可能不屬於他的。當中最易理解為現職僱主所作出的
額外自願性供款。這些供款一般屬於僱主為僱員提供的額外僱員福利，僱主一般會設定一些歸屬
條件，僱員符合這些條件便可獲得部分或全部的額外自願性供款。常見的條件為僱員必須工作滿
特定的年期才可以獲得一定比例的僱主額外自願性供款。例如：僱員工作滿一年可獲得１０％僱
主自願性供款，滿２年可獲２０％，３年可獲３０％，如此類推，滿１０年便可獲得全數。如這
位朋友於受僱６年後離職，他只可得到６０％的僱主自願性供款及相關投資回報，而僱主則有權
取回餘下的４０％。此外，有些僱主同時亦會把離職原因與歸屬條件掛勾，例如提早退休便可全
數獲得僱主額外自願性供款，但因故革職則不能享有任何僱主額外自願性供款等。當然，由僱員
本身所作的額外自願性供款則全數屬於僱員所有。

＊僱主供款部分之歸屬權益可用作抵銷遣散費及長期服務金＊

　　另一部分則為現職僱主的強制性供款。朋友即時詢問為何強制性供款最終都有可能不能成為
僱員的強積金資產。其實當僱主向受託人支付強制性供款後，所有強制性供款即歸屬為僱員的強
積金資產，成員可於６５歲退休後或法例容許提早提取強積金的情況下取回所有供款及相關投資
回報。唯出現以下情況，已歸屬僱員的強制性供款有可能被提取作為支付其他用途。
　　根據香港僱傭條例，若僱員有權獲得僱主支付遣散費╱長期服務金時，僱主可利用於強積金
計劃下由僱主為該僱員已作出的強制性及自願性供款所產生的累算權益來抵銷全部或部分的遣散
費╱長期服務金。因此，如僱主行使這個權利，該僱員強積金的部分或全部的相關僱主供款有可
能被提取用作支付遣散費╱長期服務金。雖然這筆供款於提取後仍屬該僱員所有，但它再不是該
僱員的強積金資產，而變成僱員的遣散費╱長期服務金的全部或一部分。
《匯豐保險總監及僱員福利主管　朱永耀》