11/05/2023 10:17

《理財焦點-冼健岷》保險理財中的稅務策略

  《理財焦點》新的課稅年度已經展開,稅務局已於4月初發出約22萬張2022╱23年
度利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表及31萬張僱主報稅表,5月2日再發出約240萬張
個別人士報稅表,相信不少讀者都已經開始著手填寫報稅表,要留意納稅人一般須於發出日期1
個月內填報。
  香港的稅制相對簡單,只以利得稅、物業稅及薪俸稅的形式,分別就業務利潤、租金收入及
受僱入息徵稅,沒有像西方國家般徵收資本增值稅、股息或利息的預扣稅,以及遺產稅。
  不過,納稅人仍可盡量利用各種免稅額及扣稅項目,最大程度地減少所需繳交稅款。免稅額
方面2023╱24年度起,個人基本免稅額為13﹒2萬元,已婚人士為26﹒4萬元;一般
而言,假設夫婦二人的收入都高於基本免稅額,分開報稅理論上會較為划算。
  除了報稅方法上,其他免稅額還包括子女免稅額、供養父母╱祖父母╱外祖父母免稅額、供
養兄弟姊妹免稅額,全部均以每名計算,額度分別為13萬、2﹒5萬至5萬(視乎被供養者年
齡及是否同住而定),及3﹒75萬元。
 
*扣稅三寶,好好利用*
 
  至於扣稅項目,除了固有的強積金供款、個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息
、認可慈善捐款,以及2022╱23年度新增的住宅租金開支,大家還可好好利用「扣稅三寶
」--自願醫保(VHIS)、可扣稅強積金自願性供款(TVC)、合資格延期年金
(QDAP)。
  先說自願醫保,可獲扣稅的保費上限,每名受保人為8000元,以最高稅率17%計算,
每年便可節省1360元稅款,只要投保對象為納稅人本人或任何指明親屬,包括納稅人配偶及
子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹,則受保人數目不設上限;換句話
說,為愈多親屬投保,所省稅款愈多。
  可扣稅強積金自願性供款與合資格延期年金的可獲扣稅的供款上限,則是合併計算,每年為
6萬元,先扣除可扣稅強積金自願性供款,再扣除合資格延期年金,以最高稅率17%計算,每
年便可節省10200元稅款;換句話說,每月平均供款5000元,便能盡享扣稅優惠。
 
*扣稅計算方法各異*
 
  簡單舉個例子,一個4人家庭,包括先生、太太及1子1女,在「扣稅三寶」的運用方面,
假設先生為自己、配偶及一對子女分別投保自願醫保,年繳保費分別為1萬、1萬、8000及
6000元,以17%稅率計算,便可節省1360、1360、1360及1020元,即是
合共5100元;如果再為其他親屬投保,包括自己或配偶的父母、祖父母、外祖父母,以至兄
弟姐妹,每多一名受保人,每名每年最多就可扣稅1360元。
  至於可扣稅強積金自願性供款,供款扣稅計算方法就更簡單,只能為個人的供款申請扣稅;
QDAP則可申請自己及配偶所繳保費的稅務扣減,如果夫婦二人均有應課稅入息,更可自由分
配扣稅金額,合共上限為12萬元。
  例如丈夫年繳保費9萬元,太太保費3萬元,前者用盡6萬元扣稅上限後,餘下3萬元可由
太太申請。然而,如果太太並無應課稅入息,丈夫可獲扣稅的供款上限,就是其個人的6萬元,
而非夫婦合計的12萬元。
  總括而言,如果能夠善用「扣稅三寶」,便可達到減少繳稅的效果之餘,還可增加醫療及退
休保障,一舉兩得。
《AGBA FOCUS富康行政總裁 冼健岷》
 
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