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盧穗欣先生於金融界累積了21年經驗。於2014年加盟東亞聯豐投資前,他為中信建投(國際)的執行董事,負責亞洲區整體資產管理業務。在此之前,盧先生為中國國際金融有限公司(「中金公司」)的執行董事,專責投資者關係及公司投資基金平台的銷售及市場推廣。此前,盧先生於大和資本市場(前身為比聯金融產品)任職9年擔任執行董事,負責不同範疇包括亞洲的互惠基金、結構性產品,衍生工具及交易所買賣基金的產品開發,銷售及市場推廣。於大和資本市場之前,他為德意志資產管理的區域銷售經理,負責發展亞洲區基金分銷業務。盧先生於1995年在渣打銀行開展其事業。盧先生取得加拿大曼尼托巴大學經濟學士學位。

05/01/2022 10:00

《錢來自有方-陳玉麗》財務報表的關鍵審計事項

  上市公司年報會包含核數師報告,閱讀時,我們可以留意核數師識別的關鍵審計事項,以了解核數師眼中最值得注意的財務報表事項。關鍵審計事項通常包括經評估的重大錯報,或涉及公司管理層或核數師重大判斷的事項。常見的關鍵審計事項包括:

*收入確認*

  收入是量度財務表現的關鍵指標,它揭示公司業務的賺錢能力。除非有實質反證,否則核數師必須假定公司的財務報表會因收入確認的舞弊,而存在重大錯報的風險。收入或毛利率突然上升,加上涉及管理層重大判斷及估計的複雜或進取的收入確認政策,通常會令收入確認成為關鍵審計事項。

*資產減值*

  投資者可以根據公司的每股資產淨值(即總資產減總負債)來評估公司的股價是否合理。因此,評估管理層的減值測試,是確保資產不被高估的重要審計環節。這是財務匯報上一個複雜的課題,需要對未來一些不確定的事件和情況作審慎的判斷。不確定的程度有機會導致資產賬面值出現重大調整。

*金融工具的估值*

  金融工具的價值是根據管理層選擇的估值方法來量度,通常會涉及管理層的判斷和假設。採用不同的估值方法和假設,會為估值帶來很大的差異。

*撥備與或然負債*

  上市公司通常會就稅務風險、與業務有關的風險或法律糾紛作出撥備。這可能涉及對錯綜複雜的資訊和數據進行分析,以及對重大不確定的結果作出判斷。其中一個典型的例子是重大法律訴訟待決的結果。
  關鍵審計事項提高了財務報表審計工作的透明度。投資者閱讀關鍵審計事項,以及財務報表上相關的披露,可以更準確地評估有關財務報表的可信性。
《投資者及理財教育委員會傳訊及教育資源主管 陳玉麗》
 
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